Utente:LastTrapper/Prevenzione frodi aziendali
La prevenzione delle frodi aziendali è diventato un tema importante da quando l'approvazione negli USA del Sarbanes-Oxley Act del 2012 ha imposto nuovi obblighi alle aziende. Lo scopo della normativa era quello di ristabilire la fiducia dell'opinione pubblica dopo che gravi scandali aziendali come quello di Enron l'avevano compromessa. La normativa contenuta nella Section 404 del Sarbanes-Oxley Act obbliga le società a dotarsi di un sistema di audit interno. Lo scopo è quello di garantire una sistematica azione preventiva delle frodi aziendali in modo da incrementare la fiducia degli investitori. Le metodologie di prevenzione delle frodi sono diventate molto importanti anche nelle aziende al di fuori degli Stati Uniti parallelamente all'affermarsi di funzioni di audit interno.
Definizione
[modifica | modifica wikitesto]La prevenzione delle frodi aziendali consiste nella identificazione preventiva e nella rimozione dei fattori e delle cause che rendono possibile la frode aziendale
La prevezione delle frodi è basata sulla premessa che la frode non è un evento causale, la frode si verifica quando ci sono le giuste condizioni. La prevenzione attacca le cause che rendono possibile la frode. L'analisi su cui è basata la prevenzione delle frodi può rivelare opportunità concrete di potenziali di frode, ma viene effettuata sulla base del presupposto che il miglioramento organizzativo è la migliore difeda contro le frodi.
Link esterni
[modifica | modifica wikitesto]- American Association of Certified Public Accountants (AICPA)
- Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)
- National Association of Certified Valuation Analysts (NACVA)
- Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)
- 2009 IT Audit Benchmarking Study (The Institute of Internal Auditors)
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