Scienza delle finanze

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Diritto tributario in Italia

Diritto tributario in Italia

Diritto finanziario . Diritto tributario .
Contabilità di Stato . Scienza delle finanze .
Diritto tributario telematico


Amministrazione finanziaria

Ministero dell'Economia e delle Finanze .
Agenzia delle entrate . Agenzia del territorio .
Agenzia delle dogane e dei monopoli . Agenzia del demanio .
Equitalia . CIPE . Cassa depositi e prestiti .
Anagrafe tributaria . Codice fiscale . Partita IVA .
Erario . Fisco .


Concetti generali

Obbligazione tributaria . Tributo . Tassa . Imposta . Accisa .
Contributo . Contribuente . Contributi previdenziali . Capacità contributiva .
Soggettività tributaria . Progressività .
Proporzionalità . Credito d'imposta .
Deduzione fiscale . Dichiarazione dei redditi .
Accertamento tributario . Autotutela .
Base imponibile . Anno fiscale
. Cuneo fiscale . Censuo . Caso d'uso .
DURC . Drenaggio fiscale . Dogana . Fatturato .
Esenzione fiscale delle plusvalenze . Fabbricato .
Scudo fiscale .


Tassazione

IRPEF . IRES . IMU . IVA .
ICP . ICI . IGE . Imposta sui ricchi . Contributi previdenziali . Ritenuta d'acconto .
Studio di settore . Zona extradoganale .
Canone televisivo . Aree fabbricabili.


Redditi

Reddito . Redditi agrari . Redditi di capitale .
Redditi di fabbricati . Redditi di impresa .
Redditi di lavoro autonomo . Redditi di lavoro dipendente .
Redditi diversi . Redditi dominicali dei terreni .
Reddito fondiario .


Controversie tributarie

Consiglio di presidenza della giustizia tributaria .
Commissione tributaria . Concordato preventivo . Condono .
Convenzione per evitare la doppia imposizione .
Diritto di rivalsa . Interpello . Ipoteca fiscale .
Parere . Ravvedimento operoso .
Riscossione . Ruolo.


Sanzioni amministrative

Autore mediato . Concorso di violazioni e violazioni continuate .
Cessione di azienda


Reati tributari

Dichiarazione fraudolenta . Dichiarazione infedele .
Omessa dichiarazione . Omesso versamento di imposte .
Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti .
Occultamento o distruzione di documenti contabili .
Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte

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Categoria:Diritto tributario
Portale: Diritto tributario

La scienza delle finanze è la branca della scienza economica che studia gli interventi pubblici (quindi realizzati da soggetti come lo Stato, il governo, la pubblica amministrazione) nell'allocazione delle risorse e redistribuzione delle ricchezze, e più in generale nelle scelte economiche, attraverso il sistema fiscale e la politica fiscale. Analizza quindi i rapporti tra le entrate fiscali che alimentano il gettito fiscale e gli effetti distorsivi e d'incidenza che esse provocano sul mercato. La scienza delle finanze rappresenta il lato analitico (dal punto di vista microeconomico) della finanza pubblica.

Descrizione[modifica | modifica sorgente]

È evidente in ogni caso l'interferenza con altre discipline, anche di natura non economica, quali la politica economica, la politica e l'economia tributaria, il diritto tributario, la finanza pubblica, la contabilità pubblica, l'economia della pubblica amministrazione. La portata generale che ha da sempre caratterizzato questa scienza - nata quando ancora non esistevano le discipline più specialistiche che abbiamo sopra elencato - ha sollecitato in tempi recenti una sua ridefinizione, con espressioni di provenienza anglosassone sicuramente più felici come Economia pubblica o Economia del settore pubblico (Public Sector Economics).

Si suole suddividere la scienza delle finanze nei seguenti ambiti:

  • l'economia del benessere, che si occupa delle scelte pubbliche e degli obiettivi di efficienza allocativa e di redistribuzione che orientano tali scelte;
  • lo studio degli aspetti formali (bilancio dello stato ecc. che tuttavia formano ormai oggetto di approfondimento in altre discipline);
  • la teoria economica dell'imposizione fiscale con la disamina dei fini fiscali ed extrafiscali perseguiti con i tributi e degli effetti che essi generano sulle scelte dei contribuenti;
  • l'analisi dei principali settori di spesa pubblica (in part. pensioni, sanità, istruzione) che connotano l'attività della pubblica amministrazione;
  • cenni sull' autonomia finanziaria degli enti locali e sul funzionamento del sistema tributario, nei suoi aspetti tecnico-operativi.

Importanza[modifica | modifica sorgente]

L'imposizione di imposte sui redditi delle persone fisiche e giuridiche, sui consumi (IVA), su specifiche produzioni di beni e servizi (si pensi alle accise sui carburanti) nonché di tasse a carico dei soggetti che beneficiano di un dato servizio, necessarie allo Stato per la copertura della spesa pubblica, influenzano a loro volta l'economia sia sul piano macroeconomico, modificando variabili macroeconomiche quali consumi, risparmi e investimenti, sia dal punto di vista microeconomico, modificando le scelte individuali. Inoltre si modificano le scelte di spesa della pubblica amministrazione, alla quale affluiscono tasse e imposte.

La scienza delle finanze è una disciplina giuridico-economica che spesso viene studiata insieme al diritto finanziario, per affinità di contenuti.

Le ragioni dell'intervento pubblico[modifica | modifica sorgente]

La scienza delle finanze giustifica l'intervento pubblico nell'economia per due principali motivi, correlati ai due teoremi dell'economia del benessere:

Poiché queste condizioni risultano, nei fatti, molto difficili da ottenere, lo Stato svolge una funzione allocativa, correggendo quando necessario la distribuzione delle risorse.

  • Ragioni di equità: Il secondo teorema dell'economia del benessere stabilisce che qualunque allocazione di risorse ottimo paretiana può essere ottenuta con il meccanismo di mercato previa opportuna distribuzione iniziale delle risorse stesse. Lo Stato svolge quindi una funzione redistributiva del reddito utilizzando come criteri guida i giudizi di valore prevalenti.

Il problema del free rider[modifica | modifica sorgente]

Nei problemi di scelta collettiva viene dedicata una particolare importanza al problema del free rider (dal nome di colui che prende l'autobus senza pagarne il biglietto). Questo problema deriva dal fatto che i beni pubblici sono spesso caratterizzati da problemi di non rivalità e non escludibilità. Nel prendere una decisione sul costruire un ponte o sull'acquisto di un televisore da parte di coinquilini, può accadere che alcuni considerino la decisione molto più importante (assegnino una utilità maggiore); questo problema fa sì che alcuni possano pagare il prezzo del bene pubblico anche quando altri (i free-rider) ne traggono beneficio.

La giustizia tributaria secondo la Costituzione italiana[modifica | modifica sorgente]

Il prelievo fiscale deve attenersi ad alcuni principi che trovano fondamento nella Costituzione della Repubblica Italiana, vale a dire:

  • Il principio della solidarietà economica e sociale (art. 2). L'appartenenza alla comunità statale impone a ciascun consociato "l'adempimento dei doveri inderogabili di solidarietà politica, economica e sociale";
  • Il principio della riserva di legge (art. 23), secondo cui l'imposizione tributaria compete solamente agli organi titolari, per legge, del potere impositivo (il Parlamento, che esercita la funzione legislativa, ma anche il Governo, che emana decreti legislativi e decreti-legge). In materia tributaria, accade sovente che il potere impositivo sia delegato ad enti territoriali, quali Province, Regioni e Comuni;
  • Il principio della capacità contributiva (art. 53), per il quale "tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacità contributiva". Lo stesso art. 53 specifica, in seguito, che "il sistema tributario è informato a criteri di progressività".

Tasse e tariffe[modifica | modifica sorgente]

A differenza delle imposte, le tasse e le tariffe rappresentano il pagamento di servizi pubblici da parte di chi se ne serve, secondo il cosiddetto principio del "beneficio", che si contrappone al criterio della capacità contributiva.

Si tratta di servizi pubblici riferibili ad un singolo utente e vengono chiamati servizi divisibili: si pensi al trasporto pubblico, sanità ecc., diversi dai servizi indivisibili, riconducibili alla parte della spesa pubblica notoriamente indivisibile come quella per le forze dell'ordine, le forze armate, la magistratura e altro.

Le tasse sono tributi, mentre le tariffe costituiscono, in base ad una distinzione giuridica, corrispettivi di diritto privato.

Imposta di bollo[modifica | modifica sorgente]

Riguarda atti e documenti giuridico-amministrativi e non si ricollega, se non debolmente, a indizi di capacità economica. Si tratta di un'imposta di facile applicazione perché politicamente crea pochi problemi, distribuendosi a pioggia su tutta la collettività.

Spesso è di modesta entità. Vedi bollo

Voci correlate[modifica | modifica sorgente]

Collegamenti esterni[modifica | modifica sorgente]

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